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FAQs

Frequently Asked Questions

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  • A: 한국에서는 시가 9억이 넘는 고가 주택을 양도한 경우  양도차익중   9억이 넘는 금액에 대해서만 과세하게 되는데 미국세법에 따라 양도차익을 계산할때는 매도가액에서 취득가액을 뺀 금액이 양도소득세 계산가액이 됩니다.

    또한 한국세법은 소유기간 3년이상인 경우 장기보유 특별공제혜택이 있는데 미국세법은 이러한 장기보유 특별공제 혜택이 없습니다. 다만 미국세법에 따른 양도소득공제는 납세자가 5년의 기간동안 최소 2년이상을 소유하고 거주한 주택에 대하여 적용됩니다.


    납세자의 신고지위가

    Married filing joint 신고시   :양도소득중 $500,000 까지(2년의 소유요건은 배우자중 한사람이 충족하고, 2년의 거주요건은 둘다 충족해야함)

    Single, Married Filing Separate 신고시:양도소득중 $250,000까지 양도소득공제 적용을 받을수 있습니다.


    08/18/2020


  • A:

    준비서류에 대해 간략하게 말씀 드리자면

    1.form w-9 는 미국시민권자 또는 미국법인이 납세자번호와 세금관련 서류등에 해당하는 정보를 제공위해 사용되는 IRS에서 발행하는 서류로서 Vendor의정보를

    Apple Inc에게 제출하는 서류중 하나입니다

    2.form 8233: Tax treaty exemption 서류로서 Personal service 를 미국내에서 제공하고 아예 나는 조세 조약에 해당되는 사람이니 어차피 세금이 면제될 사람이니 처음부터 원천징수 하지 말라는 요구 양식입니다.

    3. W-8BEN 은 비거주자 외국인으로 개인 납세자가 미국법인 상대로 소득이 있는 경우 작성하게 되는 원천징수 양식의 미국 조세서류입니다.

    따라서 고객님은  외국법인적용 관련 서류W-8BEN -E 를  작성하여 제출하게 되며 한미 조세협약에 따라 30%의 원천징수세율이 아닌  저율의 세율을 적용 받게 될것입니다.

    저희가 고객님의 미국 APPLE INC.사와의 거래처 등록부터 PO 후 송금을 받을때까지 모든 절차를 협력할 예정입니다.


    08/11/2020

  • A:

    유선으로 Expatriation Tax (국적포기세)에 대해서 문의 하셨는데 국적포기세란 간단히 말하자면 세금 면탈을 목적으로 미국국적을 포기하기하는것을 막기위헤 세금을 일시에 물리는 것을 말합니다.

    미국에 오랫동안 시민권자로 거주하다가 시민권을 포기하고 한국에 귀국하여 살려고 하는 경우, 미국 정부에 국적포기세 (expatriation tax) 신고를 하셔야 합니다. 국적포기세는 직전 15년 중 8년 이상 미국시민권,영주권을 보유한 사람들이 그 자격을 포기할 때 적용 됩니다또한, 일시적으로 세무 목적상 이중국적이 될 수 있으므로 유의하셔야 합니다

    미국 시민권 또는 영주권(자격)을 포기하거나 영주권의 기한이 만료된 사람은 국적포기세 신고 대상자이며, 포기를 한 시점에 따라 적용되는 규칙이 달라집니다

    Expatriation tax 대상인" covered Expatriation " 이 되려면 3가지요건인 1)Tax Liability test  2)Net worth test  3)Certification Test 중 해당사항이 있어야 합니다.

    1)의 경우에는 IRC 37(c)(1)에서 정의하는 최근 평균 5년간 net income tax 가 168,000불정도를 초과해야 하는데 여기서 말하는 net income

    tax란 form 1040의 other tax 전 금액을 말합니다.


    2)Net worth test즉 순자산이 $2백만불을 초과하는자를 말하며


    3)번의 경우 세금신고를 누락하지 않은지에 대한 Test 이며 고객님은 5년동안 신고를 잘해 오셨으면 문제 없읍니다.


    고객님은 2)번에 해당되신다고 하였으므로 미국시민권자나 영주권자가 국적을 포기할때 전세계 모든재산을 양도한 것으로 보고 전재산의 15%를 세금으로 부과하게 됩니다.


    따라서 관련 form 8854-initial & Expatriation Statement신고를 IRS에 보고해야 하며 사본을 별도로 IRS Philadelphia center로 보내야 합니다.


    따라서 국적포기시점 자산총액에서 부채총액을 제외한 순자산가치를 시장가치로 평가하는것이 중요합니다.

    말씀드린바와 같이 우선 고객님이 소유하신 모든 자산과 부채에 대한 lists 목록을 요약하셔서 좀더 상세한 전문가와의 상담이 필요할듯합니다.


    07/29/2020

     

  • A:아직까지 해외금융계좌(FBAR,FATCA) 신고를  못했던 이유가  몰라서 혹은 고의성이 없이 미신고에 기인한 것이라면 해외 금융계좌 간소화자진신고 프로그램(Streamlined Filing Compliance Procedures)을 이용하여 신고할수 있으며 미신고 위반에 따른 벌금을 전액 면제 받을수 있습니다.

    간소화 자진신고 프로그램은 해외(한국)에 살면서 해외금융계좌및 세금신고를 하지 못한 미국 납세자들에게 벌금에 대한 걱정없이 자진신고할 수 있도록  한시적으로 기회를 주는 혜택입니다. 저희가 고객님의 현재 상황을 검토하고 판단하여 Streamlined Procedures 이용하여 벌금 걱정없이 신고 할수 있도록 도와 드릴 것 입니다.

    Streamlined Filing Compliance Procedures 는 과거 3년치 개인소득세 신고와 6년치 해외금융계좌(FBAR)를  자진신고함으로서 이기회에 Economic impact Payment  수령혜택도 받으시기 바랍니다.


    A: If the reason for not yet reporting the FBAR, FATCA is due to unreported or unintentional reporting, you can report using the Streamlined Filing Compliance Procedures. You can be exempted from the Penalty

    The Streamlined Filing Compliance Procedures program is a benefit that temporarily provides opportunities for US taxpayers who have lived abroad (Korea) to fail to file an overseas FBAR or tax return without worrying about Penalty. We will help you review and judge your current situation and report it without worrying about fines using Streamlined Procedures.
     Streamlined Filing Compliance Procedures are also expected to receive economic impact payments  by voluntarily filing a individual income tax return for the past 3 years and a 6-year overseas financial account (FBAR).


    07/22/2020

     
  • A: 고객님만 한국에 거주하며 근로소득이 발생하고 배우자분과 자녀는 미국에 거주하고 미국에 집이나 자산이 있고 자녀가 미국서 학교에 다니는경우 즉 고객님과 배우자의 main permanent home 은 CA에 있다고 간주되는 경우에는 두분 모두 CA 주 resident 로 판단되기 때문에 한국에서 발생한 근로소득에 대해서도 CA에 세금신고,납부를 해야 합니다.

    main permanent home 을 판단하는 기준은 배우자의 거주상황,자녀의 학교위치, California 내 자산소유 등을 고려하여 종합적으로 판단하여야 하며, 만일 고객님께서 한국과 미국을 왔다갔다 하고 있다면 California 거주자로 판단됩니다.

    그럼에도 불구하고 고객님께서 올해에도 계속하여 한국에서 근무하신다면 2020년도를 기준으로 볼때 연속하여 546일 이상 CA 외 지역에서 근무하신 것이므로 내년도에 2020년 도 세금신고를 하실때는 한국에서 발생한 근로소득은 CA  safe  harbor rule 에 따라 세금부과대상에서 제외될 것입니다. 다만 한국에서의 근로계약이 계속 유지 되어야 하며 중간에 45일 이상 연속하여 CA에 거주하는경우 또는 사업으로 인하여 한국에 거주하는 경우에는 CA safe harbor rule 이 적용되지 않습니다.

    https://www.greenbacktaxservices.com/blog/expat-tax-ca-state-taxes


    07/22/2020

  • A: 미국시민권자인 납세자가 해외(한국)에 있는 외국법인에 대해 10%이상 주식을 보유하고 있는 경우 개인소득세 form 1040신고시 form 5471 양식(정보성 신고서 )을 작성하여 신고해야 합니다. 신고시 해외(한국) 법인의 F/S도 함께 신고하면 됩니다. 미신고시 $10,000의 Penalty 가 부과될수 있음을 인지 하시기 바랍니다.



    07/20/2020


  • 2019년 FBAR 신고 기한은 10월 15일까지 자동연장됩니다.

  • A:양식 W-4 (또는 "고용인의 원천 징수 증명서"라고도 함)  세금 상황 (면제, 상태 등)을 나타 내기 위해 미국 직장의 직원이 작성한 국세청 (IRS) 세금 양식입니다. .고용주에게. W-4 양식은  직원의 급여에서 원천 징수 할 세금의 정확한 금액을 알려주는 양식입니다.

    새로운 세법은 이전의 Employee's Withholding Allowance Certificate에서 Employee's Withholding Certificate 으로 변경하였고 작성 양식도 변경이 되었습니다. W-4 form 작성이 필요하신 분들은 저희에게 의뢰하시면 작성 대행해 드립니다.

    A: Form W-4 (also known as the “Employee's Withholding Certificate”) is an IRS tax form completed by an employee of the United States workplace to indicate the tax situation (exempt, condition, etc.). To the employer. The W-4 form is a form that tells the employer the exact amount of tax to be withheld from the employee's salary.

    The new tax law changed from the previous Employee's Withholding Allowance Certificate to Employee's Withholding Certificate and the form was also changed. If you need to fill out the W-4 form, please contact us and fill out the form.

  • A:실업급여 수당은 한국서 일을 하다 실직당한 경우는 안되고 미국에 거주하지 않아도 미국직장이 결정되었다가 코로나19사태 때문에  취소가 되어 직장을 못 다니게 된 경우는 실업 급여를 받을수 있다고 합니다. 2월부터 소급하여 받게 되며 특별한 서류없이 신청한데로 지급이 된다고 합니다

    (A: The unemployment benefit allowance is not said to be unemployed while working in Korea, but even if you do not live in the United States, your US job is decided, and if you are canceled due to the Corona 19 incident, you can receive unemployment benefits. It is said that it will be received retroactively from February, and payment will be made upon application without special documentation.).


    06/16/2020

  • A:개인소득세 신고의 경우 영주권을 취득하여 처음으로 미국에 입국(랜딩일)하신 기점으로 판단하여야 하는데 랜딩일을 기점으로 세법상의 신분이 비거주자에서 거주자로 바뀌게 됩니다. 한해에 2가지 신분에 해당된다고 하여 Dual-Status Tax Year라고 합니다.

    만일 8월 1일에 미국에 랜딩한 경우 1월부터 7월 까지의 기간은 비거주자로서 미국에서 발생한 소득에 대해서만 과세되며 8월부터 12월까지의 신분은 거주자신분이므로 전세계에서 발생한 소득에 대해 신고해야 합니다. 만일 연중 미국에서 발생한 소득이 없고 한국에서만 소득이 발생하였다면 8월부터 12월 기간동안 한국에서 발생한 소득에 대해서만 Form 1040을 이용해 신고하시면 됩디다 이를 Dual-Status 신고라 합니다.

    Dual-Status로 신고하시는 경우 미국외 한국에서 발생한 소득에 대해 보고 대상 기간이 줄어드는 대신 Standard deduction(표준공제) 과    Earned Income credit, 교육비 세액공제, 자녀세액공제(해외근로소득공제를 외국납부세액공제 대신 선택시) 등을 받지 못하며 전자제출을 할수 없는등  전체 연도에 대해 거주자로 신고하시는 일반 신고와 차이가 있습니다.

    Dual Status 신고할 경우 부부합산 신고는 할 수 없으며 기혼인 경우 전체연도를 거주자 신분으로 간주되는 Tax election 을 하실 수 있습니다. 

    Single 경우에는 이러한 선택이 불가능하며 Dual-Status로만 신고해야 합니다.

    또한 해외금융계좌신고(FBAR)의 경우 12월 31일 기준으로 거주자 신분에 해당하는 경우  그해의 1월1일부터 12월31 까지를 신고하시면 됩니다.

    A: In the case of Individual income tax return, it is necessary to obtain the permanent residence card and judge it as the starting point of entry into the United States (landing date). Based on the landing date, the status of the tax law changes from non-resident to resident. It is called Dual-Status Tax Year because it is applicable to two statuses per year.

    If you landed in the United States on August 1st, the period from January to July is taxed only on income earned in the United States as a non-resident and the status from August to December is a resident status and you must report on income from all over the world. To do. If there is no income from the United States during the year and income from Korea only, you can use Form 1040 to report only income from Korea during the period from August to December. This is called dual-status reporting.

    When reporting with Dual-Status, instead of reducing the reporting period for income generated in Korea outside the United States, the standard deduction and Earned Income credit, education tax credit, child tax credit, etc. This is different from the general report for reporting as a resident for the year.

    If you are reporting Dual Status, you can't report the Married Filing Jointly. If you are married, you can conduct a tax election that considers the entire year as a resident status.

    In the case of Single, this option is not possible, and it should be reported only as Dual-Status.

    In the case of FBAR, as of December 31, if you are a resident, you can report from January 1 to December 31 of the year.


    06/16/2020