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FAQs

Frequently Asked Questions

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  •  WASHINGTON – The Internal Revenue Service today urged people to visit IRS.gov for the most current information on the second round of Economic Impact Payments rather than calling the agency or their financial institutions or tax software providers. IRS phone assistors do not have additional information beyond what’s available on IRS.gov.

     
    The IRS and the Treasury Department began issuing a second round of Economic Impact Payments, often referred to as stimulus payments, last week.

    The direct deposit payments may take several days to post to individual accounts. Some Americans may have seen the direct deposit payments as pending or as provisional payments in their accounts before the scheduled payment date of Jan. 4, 2021, which is the official date funds are available.

    Paper checks also began going out and will continue to be sent through January. Some people will be mailed debit cards in January, and the IRS urges people to carefully check their mail. Mailed payments will require more processing and mailing time. Those who reside abroad will have longer wait times for checks as disruptions to air travel and mail delivery in some countries will slow delivery.

    The IRS emphasizes that there is no action required by eligible individuals to receive this second payment. The payments are automatic, and people should not contact their financial institutions or the IRS with payment timing questions.

    Eligibility
    Generally, U.S. citizens and resident aliens who are not eligible to be claimed as a dependent on someone else’s income tax return are eligible for this second payment. Eligible individuals will automatically receive an Economic Impact Payment of up to $600 for individuals or $1,200 for married couples and up to $600 for each qualifying child. Most people who have an adjusted gross income for 2019 of up to $75,000 for individuals and up to $150,000 for married couples filing joint returns and surviving spouses, will receive the full amount of the second payment. For filers with income above those amounts, the payment amount is reduced.

    Checking the status of a payment
    Starting today, people can check the status of both their first and second payments by using the Get My Payment tool, available in English and Spanish only on IRS.gov.

    Payment not received or less than expected? Claim on 2020 tax return
    Payments started going out last week and will continue through mid-January. Direct deposit payments are being made first to those that have valid routing and account information on file for direct deposit purposes. Because of the speed at which IRS issued this second round of payments, some payments may have been sent to an account that may be closed or no longer active. By law, the financial institution must return the payment to the IRS, they cannot hold and issue the payment to an individual when the account is no longer active. While the IRS is exploring options to correct these payments, if you have not received your full payment by the time you file your 2020 tax return, you may claim the Recovery Rebate Credit on your tax return.

    The credit is figured like the Economic Impact Payment, except that the credit eligibility and the credit amount are based on the 2020 tax year information, including income.

    For people who received a partial Economic Impact Payment, they can take the Recovery Rebate Credit for any remaining amount they’re eligible for by completing line 30 of the 2020 Form 1040 or 1040-SR.

    Changing bank account or mailing information
    The IRS cannot change payment information, including bank account or mailing information. If an eligible taxpayer does not get a payment or it is less than expected, it may be claimed on the 2020 tax return as the Recovery Rebate Credit. Remember, Economic Impact Payments are an advance payment of what will be called the Recovery Rebate Credit on the 2020 Form 1040 or Form 1040-SR.

    More information

    For more information about Economic Impact Payments and the 2020 Recovery Rebate Credit, visit IRS.gov/eip. Starting next week, people can check the status of their payment at IRS.gov/GetMyPayment. For other COVID-19-related tax relief, visit IRS.gov/Coronavirus.

    워싱턴 – 미국 국세청은 오늘 사람들에게 기관이나 금융 기관 또는 세금 소프트웨어 제공 업체에 전화하기보다는 2 차 경제적 영향 지불에 대한 최신 정보를 위해 IRS.gov를 방문 할 것을 촉구했습니다. IRS 전화 도우미는 IRS.gov에서 제공하는 것 외에 추가 정보가 없습니다.

     
    IRS와 재무부는 지난주에 경기 부양비라고도하는 2 차 경제적 영향 지급금을 발행하기 시작했습니다.

    직접 입금 지급은 개별 계정에 게시되는 데 며칠이 걸릴 수 있습니다. 일부 미국인은 2021 년 1 월 4 일 예정된 지급일 인 2021 년 1 월 4 일 (공식 자금이 사용 가능한 날짜) 이전에 계좌에서 계좌 입금 지급이 보류 중이거나 임시 지급으로 간주 될 수 있습니다.

    종이 수표도 발송되기 시작했으며 1 월까지 계속 발송됩니다. 어떤 사람들은 1 월에 직불 카드를 우송 할 것이며 IRS는 사람들에게 우편물을주의 깊게 확인하라고 촉구합니다. 우편 지불은 더 많은 처리 및 우편 발송 시간이 필요합니다. 해외 거주자는 일부 국가에서 항공 여행 및 우편 배달이 중단 될 경우 배달 속도가 느려지므로 수표 대기 시간이 더 길어집니다.

    IRS는 자격을 갖춘 개인이이 두 번째 수당을 받기 위해 필요한 조치가 없음을 강조합니다. 지불은 자동으로 이루어지며 사람들은 지불시기에 대한 질문으로 금융 기관이나 IRS에 연락해서는 안됩니다.

    적임
    일반적으로 다른 사람의 소득세 신고서에 부양 가족으로 청구될 자격이없는 미국 시민 및 거주 외국인은이 두 번째 지급을받을 수 있습니다. 적격 한 개인은 개인의 경우 최대 $ 600, 결혼 한 부부의 경우 $ 1,200, 적격 한 각 자녀에 대해 최대 $ 600의 경제적 영향 수당을 자동으로 받게됩니다. 2019 년 조정 총소득이 개인의 경우 최대 $ 75,000, 공동 신고를 제출하는 부부 및 생존 배우자의 경우 최대 $ 150,000의 조정 된 총소득을 가진 대부분의 사람들은 두 번째 지급액 전체를 받게됩니다. 소득이이 금액을 초과하는 신고자의 경우 지불 금액이 감소합니다.

    결제 상태 확인
    오늘부터 사람들은 IRS.gov에서만 영어와 스페인어로 제공되는 Get My Payment 도구를 사용하여 첫 번째 및 두 번째 지급 상태를 확인할 수 있습니다.

    지불되지 않았거나 예상보다 적습니까? 2020 년 세금 환급 청구
    지급은 지난주에 시작되었으며 1 월 중순까지 계속됩니다. 직접 입금 목적으로 유효한 라우팅 및 계좌 정보가 등록 된 사람들에게 먼저 자동 입금이 이루어집니다. IRS가이 2 차 지급액을 발행 한 속도로 인해 일부 지급금이 폐쇄되었거나 더 이상 활성화되지 않은 계좌로 송금되었을 수 있습니다. 법에 따라 금융 기관은 IRS에 지불금을 반환해야하며, 계정이 더 이상 활성화되지 않은 경우 개인에게 지불을 보류하고 발행 할 수 없습니다. IRS가 이러한 지불을 수정하기위한 옵션을 모색하는 동안 2020 년 세금 보고서를 제출할 때까지 전체 지불을받지 못한 경우 세금 보고서에서 복구 리베이트 크레딧을 청구 할 수 있습니다.

    크레딧은 경제적 영향 지불과 비슷하지만 크레딧 자격 및 크레딧 금액은 소득을 포함한 2020 년 과세 연도 정보를 기반으로합니다.

    부분적 경제적 영향 지급을받은 사람들은 2020 양식 1040 또는 1040-SR의 30 행을 작성하여 자격이있는 나머지 금액에 대해 복구 리베이트 크레딧을받을 수 있습니다.

    은행 계좌 또는 우편 정보 변경
    IRS는 은행 계좌 또는 우편 정보를 포함한 지불 정보를 변경할 수 없습니다. 적격 납세자가 지급을받지 못하거나 예상보다 적을 경우 2020 년 세금 보고서에서 복구 리베이트 크레딧으로 청구될 수 있습니다. 경제적 영향 지불은 2020 양식 1040 또는 양식 1040-SR에서 복구 리베이트 크레딧이라고 불리는 선불금입니다.

    추가 정보

    경제적 영향 지불 및 2020 복구 리베이트 크레딧에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/eip를 방문하십시오. 다음 주부터 사람들은 IRS.gov/GetMyPayment에서 지불 상태를 확인할 수 있습니다. 다른 COVID-19 관련 세금 감면에 대해서는 IRS.gov/Coronavirus를 방문하십시오.

  • A:한국의 친지로부터 개인목적으로 미국으로 송금을 받은 경우 송금 받은 금액이 한국서 발생한 소득이라면 당연히 세금을 내야 하지만, 만약 한국에서 증여 받은 재산을 $100,000이상을 미국서 송금 받는 경우 연납 국세청 양식 form 3520을 이용하여 송금 받은 정보내역을 미국 국세청에 신고만 하면 되며 세금이 부과되는 것은 아닙니다.

    이때 송금 받은 금액이 한국에서 상속.증여 받은 것이라면 한국에서는 수증자가 한국국세청에 세금을 내게 되며 미국은 상속.증여자가 세금을 내게 됩니다.

    한국에서는 사인간 거래 송금액이 연간 $50,000 이상인 경우에만  미국으로 송금될 때  한국은행의 허가를 받고 금융감독원에 신고하고 가져오게 되며 미국에서는 송금 받은 금액이 $100,000이상이면 이 또한 미국 국세청에 신고를 해야 하는 것입니다.

    반면 미국서 한국으로 송금시 1인당 $15,000이 넘지 않으면 이에 대해 미국국세청에 신고의무가 없습니다.

    미국에서는 한국으로  송금시  한국과 달리 특별한 제한이 없습니다.

     

    12/23/2020

  • A:

    문의하신 상담 내용에 답변드립니다.
    고객님께서 실지로 미국에 법인을 설립하고 자본금 투자 목적으로 송금을 하는 경우에는 사실관계에 따라 증여문제는 발생하지 않습니다. 다만 송금시 은행에서 자본금 투자 목적으로 송금하는 입증서류를 제출해야하고 자금도 미국법인이  수령해야 합니다.
    자금 송금시 은행의 사실관계를 입증하는 서류는 미국법인이 설립된 증거서류를 제출해야하고 송금은행은 이서류들을 검토한후 한국은행에 보고하고 승인 허가절차를 받은후 송금이 가능합니다.
    송금후 회사가 계속법인에 해당하는한 매년 사후관리가 필요합니다.
    법인회사는 1년간의 사업결과를 결산기준일에서 3월 이내에 한국의 은행에 Income statement(손익계산서)와 balance sheet( 대차대조표) 등 관련 서류 를 제출해야 합니다.
    따라서 고객님께서 염려하는 증여문제는 발생하지 않습니다.

    12/11/2020


  • A: Net Investment Income Tax는  순투자 소득세로서 2013년부터 시행된 고소득층을 위한 세금으로  재산을 많이 보유한 고소득층이 주식이나 부동산등을 매각하여 양도소득( Capital Gain)이 생긴경우, 또는 부동산 임대소득, 사용료소득, 이자,배당등 금융소득이 발생한 경우,  동업기업 및 S-corporation 기업처분에 따른 이익 등의 일시적인 소득이 많이 발생한 납세자에게 부담하는    추가로 납부해야되는 세금입니다.

    NIIT 순투자소득세율은 3.8%가 부과되는데 Min(1.Net Investment Income, 2.납세자의 Filing Status 기준금액응 초과하는 개인조정 총소득인 Modified AGI),  즉 1.2번중 적은 금액에 대하여 3.8%의 세율이 적용되어 NIIT 세금이 계산됩니다.

    납세자의 Filing Status 기준이 되는 금액은 다음과 같습니다.

    1)Married Filing joint(부부합산신고)시 :$250,000

    2)Married Filing Separately(부부별도 신고)시:$125,000

    3)Single, Head of Household:$200,000

    4)Qualifying widow:$250,000


    다만 다음과 같은 경우에 해당경우  IRS Publication 925와 개인소득세법 469(c) 7조항에 따라 예외 조항이 있습니다.

    1)미국 세법상 비거주자 외국인 (Non Resident alien)신분인 경우 NITT 가 적용되지 않습니다.

    2) 직업상 부동산 임대사업이나 부동산 매매사업을 하여 사업소득이 발생한 경우,또는 주식거래를 하는  증권업의 경우 등에는 NIIT 순투자소득세를 부과하지 않습니다.


    결론적으로 고객님은 이번세금보고시 한국에서의 근로소득외에 부동산 임대소득, 이자/ 배당관련 금융소득금액, 주식거래로로 인한 양도차익이 많이 발생하여  NIIT 순투자소득세 부담이 컸던 이유입니다.


    10/23/2020






  • A: 1)401K 란 회사에서 제공하는 은퇴 계좌로서 개인 혼자서 열수는 없고 회사와의 협의하에 본인이 주기별로 납입하는 일정금액을 정하면 회사에서 일정 % 만큼 매칭을 시켜주게 되어 본인 납입금에 회사의 매칭금액이 더해져서 은퇴계좌에 쌓이게 됩니다. 따라서 납세자분은 $19,500 (2020년기준)까지 세금공제 혜택을 받을수 있습니다.


    2)IRA: 현직에서 퇴직한 사람들이 정부의 연금제도에만 의존하지 아니하고, 개인적으로 연금에 가입할 경우 이에대한 세제혜택을 부여하고 있습니다. 개인들이 가입하는 경우  Traditional IRA와 Roth IRA, Educational IRA로 구분되는데 전통적인 IRA 는 불입시 공제가 가능하고  나중 수령시 과세되는 다음과 같은 특징이 특징이 있습니다.

    (1)Traditional IRA 는 70.5세 이전에 불입할것.

    (2)납세자에게 과세대상이 되는 활동적인 소득(earned Income)이 있을것: 급여. 상여금.수수료 및 위자료 수령액 등이 포함됩니다.

    (3)연금에 불입한 금액은 $6,000까지 상위공제 항목으로 인정됩니다.

    (4)불입한 연금은 59.5 세 이전에는 인출할 수 없으며 조기인출시 환급금의 10%의 가산세가 부과됩니다.


    반면 Roth IRA 연금 불입시 소득공제가 되지 아니하지만  나중 환급액 수령시 과세되지 아니하는 특징이 있습니다. 또한  납세자가 70.5세 이후에도 불입이 가능하며 연령제한이 없습니다.

    연간 불입한도는 전통연금과 합쳐서 $6,000의 불입한도를 적용받는 특징이 있습니다.

    또한 교육연금은  불입시 소득공제를 할 수 없으나 나중 환급시 과세되지 않고 수익자가 18세가 될때까지 불입이 가능하며 연간 불입한도는 $2,000까지 입니다.

    3)Health Savings Account

    본인 부담금이 높은 High-Deductible 의료보험에 가입한 경우 보험으로부터 보상될수 없는 의료비를 충당하기 위하여 의료비 저축계좌를 가입하고 불입할 수 있는 Savings Account입니다.

    2020년 single 기준 $3,550까지 납입할 수 있습니다.


    10/13/2020

  • A:2020년 기준 Standard Deduction 은 $12,400원 입니다. 반면 Itemized deduction 에 해당하는 부분은1)의료비,2) Mortgage Interest/투자자금 대출이자,  3)공익성 기부금,4) 지방정부 및 주 정부에 내는 재산세,주 소득세등, 5)재해 혹은 도난,손실등이 해당됩니다.

    만일 Itemized Deduction 공제 금액이 Standard Deduction 금액보다 작은경우 큰금액인  Standard Deduction 금액을 선택하여 $12,400(싱글 기준) 공제받게 됩니다.


    10/12/2020

  • A: 일반적으로 은행에 미국 거주자임을 통보하지 않으면 1042-S가 발행됩니다.

    미국 영주권이 없는(non-resident) 외국인 노동자나 학생이 미국에서 일을 해서 소득이 생길경우 해당 소득에 대해 원천세(withholding tax)를 징수하게되는데 , 일반적으로 원천징수의무자(withholding agent)가 비영주권의 소득자에게 돈을 지급할때 1042-S form을 이용하여 IRS(Internal Revenue Service, 미국 국세청)에 신고를 한 후, 이러한 원천징수 내역을 알려주기위하여 해당 신고에 대한 사본(copy)을 소득자에게 발송하게 됩니다.

    아래는 1042-S form안에 설명되어있는 내용이니 참고하시기 바랍니다.

    Generally, every nonresident alien individual, nonresident alien fiduciary, and foreign corporation with United States income, including income that is effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States, must file a United States income tax return. However, no return is required to be filed by a nonresident alien individual, nonresident alien fiduciary, or foreign corporation if such person was not engaged in a trade or business in the United States at any time during the tax year and if the tax liability of such person was fully satisfied by the withholding of United States tax at the source.

    요약해보면, 일반적으로 미국에서 소득이있는 모든 비영주권자 개인, 비영주권자의 자산신탁, 외국기업들은 미국 소득세 신고(income tax return)를 해야하지만, 해당 과세연도(tax year)에 소득이 없거나 원천세 징수를 통해 이미 납세의무(tax liability)를 다한경우에는 신고할 필요가 없다는 내용입니다.

    하지만 미국과 조세 협약(tax treaty)이 체결된 나라의 경우, 소득세법(income tax laws)보다 조세 협약이 우선1하게되는데, 한국의 경우에는 Tax Treaty 21조 1항에 근거하여 공부/연구/트레이닝 등의 목적으로 미국에 와있는 Non-resident Aliens를 대상으로 연 소득 $2,000에 대해 세금을 면제해 주고 있습니다. $2,000의 세금면제 혜택에 대해서는 자동으로 적용되기 때문에 세금이 원천징수 되지 않습니다.


    반면, form 1099-INT는이자 소득을보고하는 데 사용되는 IRS 세금 양식입니다. 이 form은 이자 소득의 모든 지급인이 연말에 투자자에게 발행합니다. 여기에는 모든 유형의이자 소득 및 관련 비용에 대한 분석이 포함됩니다. 이자지불 인은 연중 최소 $ 10의이자를 지불 한 당사자에 대해 1099-INT를 발행해야합니다.


    10/6/2020



  • A고객님께서 수령하신 한국에서의 개인연금 일시금 수령은 보고대상이 아님니다.


    10/5/2020

  • A: 2019년 세금신고시 FATCA 신고를 누락하였다면 10월 15일 까지 세금수정신고서 FORM 1040-X와 함께  FATCA- FORM 8938 를 제출하시면 됩니다. 다만 FATCA 신고는 연장신청을 하지 않은상태에서 지연제출하게 되면 IRS 가 1만불의 벌금을 부과할수 있는 권한이 있다는 점을 유의하시기 바랍니다.

    또한 2019년FBAR 는 10월 15일까지 신고하시면 되는데 과거 미신고분에 대해서는 STREAMLINED PROCEDURES 라는 간소화 신고 절차를 통해 최근 3년치 세금신고와 최근 6년치 FBAR신고서를 함께 제출함으로서  벌금등 가산세 없이 신고하는 방법이 있습니다.


    10/05/2020

  • A: 네 그렇습니다.

    자녀 1인당 $2,000에 해당하는 자녀 세액공제를 받으려면 자녀가 미국 시민권자 혹은 영주권자이고 연도의 반 이상 기간동안 납세자의 부양가족에 해당하고 나이가 17세 미만의 경우에 적용됩니다. 또한 적격자녀당 $1,400을 한도로 환급대상이 됩니다.


    따라서 이에대한 혜택을 받으려면 SOCIAL SECURITY NUMBER를 신청하여 SSN 을 받는것이 우선입니다 .그동안 코로나19 사태 등으로 문이 닫혔던  필리핀의 마닐라 사회보장국이 최근 다시 오픈함에 따라 저희가 SOCIAL SECURITY NUBER 신청을 대행해 드리고 있습니다. SSN CARD 신청이 필요하신 분들은 누구든 연락주시기 바랍니다.


    09/01/2020